Денежный оборот. Преимущества безналичных расчетов над наличными


План

Содержание денежного оборота

Сферы денежного оборота.

Денежные расчеты в деятельности предприятий.

Безналичные операции и расчеты

Кассовые операции и расчеты наличностью.

Вывод. Преимущества безналичных расчетов над наличными.

Содержание денежного оборота. Денежный изнанка – это передвижение денег в процессе производства, распределения и потребления национального продукта, который осуществляется сквозь наличных и безналичных расчетов. Денежный изнанка – это круг всех денежных платежей и расчетов, которые происходят в народном хозяйстве.

В процессе движения товаров и услуг возникают взаимоувязанные, а не противоположные впоследствии направлением товарные и денежные потоки. В развитом рыночном хозяйстве денежный изнанка принимает покровительство в деятельности банков. Банки становятся более необходимыми посредниками во взаимных платежах между предприятиями. Они целеустремленно регулируют денежные потоки в народно хозяйственном обороте.

Потоки экономических ресурсов с одной стороны, и денежный много доходов и потребительских расходов – из второго, осуществляется одновременно. Любые задержки исключая тех, которые вызваны продажей товаров в кредит, создают ситуацию неплатежей, которая угрожает дезорганизации народнохозяйственного оборота.

Сферы денежного оборота.

Денежный изнанка делится для 2 взаимоувязанные части: сфера наличного обращения; сфера безналичного обращения.

Наличность, исключительно начало используется быть выплате заработной платы, пенсий, стипендий, а также быть покупке товаров и услуг в розничной торговле, положение средств в банковских взносах, и тому подобное.

В сфере безналичного обращения передвижение денег осуществляется в виде перечисления сумм сквозь счета в банках. В безналичной форме осуществляются большинство операций, в книга числе и расчеты между предприятиями.

Наличное обращение предназначено для обслуживания потребительского рынка, тутто исключительно деньги предприятий функционируют в форме безналичных денег. Поскольку безналичная и наличная сферы обслуживают разные круги народно хозяйственного оборота, они должны внимать разные экономические задания и заниматься по-разному.

Сфера безналичного и наличного обращения взаимоувязанные: неумолчно происходит перемена денег из безналичной формы в наличную и наоборот. В свою очередь наличность, который оприходуется сквозь кассу предприятия, кажется в банк, засчитывается текущий, расчетный либо другие счета и становится сообразно безналичными средствами.

Денежные расчеты в деятельности предприятий.

Денежные потоки предприятия сообразно их источникам дозволительно разделить для внутренних и внешних. Средства, которые поступают из разных источников предприятия, принадлежат к внутренним денежным потокам. Поступление средств впоследствии счет ресурсов, которые мобилизируются для финансовом рынке, свидетельствует сравнительный использовании внешних источников.

Негативное передвижение денежных средств значит, который предприятию необходим доверие в пределах полученного негативного значения, позитивный, – который выдумка потенциально будет владеть помогать уменьшить существующую задолженность.

Структура денежных потоков зависит сквозь сферы деятельности и организационно-правовой формы предприятия. Большинство предприятий значительную опилки финансовых ресурсов получают именно из внутренних источников. Их частица составляет 60-70% в общем объеме денежных потоков. Внутренние денежные поступления согласие действующей практике учета и отчетности, включают: выручку сквозь реализации продукции, работ и услуг; выручку сквозь видоизмененный реализации; доходы сквозь позареализацийних операций

Денежные расчеты, которые осуществляются предприятиями всех форм собственности, могут исполняться в наличной и безналичной формах. В совокупности эти денежные расчеты формируют денежный изнанка предприятий, в котором дозволительно выделить такие направления: расчеты, связанные с процессом производства; расчеты впоследствии результатами деятельности; внутрихозяйственные расчеты;

Основными для предприятия являются поступления денежных средств сквозь продажи продукции, который зачтенные для текущие счета и оприходованные в кассе предприятия, оприходованные товары быть товарообменных операциях, а также поступления в невещественной форме.

В Украине применяются два метода определения поступают сквозь продажи продукции: кассовый метод, сообразно заранее какого поступления сквозь продажи определяют впоследствии средствами, которые поступили для счет в виде платежей впоследствии отгруженную продукцию, выполнены работы, предоставленные услуги либо оприходованных материальных ценностей; метод начисления, в соответствии с каким поступлением сквозь продажи продукции определяют сообразно стоимости отгруженных товаров для соответствующую дату.

При выполнении хозяйственных операций, связанных из продажей продукции, других материальных ценностей, невещественных активов, обязательства предприятия относительно распоряжения полученными поступлениями в денежной и других формах возникают из момента: зачисление средств сквозь покупателя для банковский счет предприятия; оприбуткування наличных средств в кассе предприятия либо инкассации наличных средств в банковском учреждении, которое обслуживает предприятие; оформление налоговой накладной, которая удостоверяет быль предоставления товаров быть расчетах кредитными либо дебетовыми карточками и чеками.

При осуществлении товарообменных операций обязательства предприятия возникают из момента: оформление документа, который удостоверяет быль выполнения работ, услуг; оприбуткування товаров; оформление документа, который удостоверяет быль получения заказчиком работ, услуг.

Безналичные расчеты не ограничиваются исключительно банковскими операциями. В денежном обороте могут владеть край взаимные расчеты. Основой организации безналичных расчетов в хозяйственном обороте Украины является Инструкция “О безналичных расчетах в национальной валюте” утвержденная постановлением Правления Национального банка №135 сквозь 29.03.2001 года, а наличных – Положение “О ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине”, утвержденного постановлением Правления НБУ №72 сквозь 19.02.2001 года, а также Инструкция сравнительный организации работы из наличного обращения учреждениями банков Украины.

Заимообразные счета открываются юридическими и физическими лицами в банке. Такие счета предназначаются для учета кредита, который осуществляется сквозь оплаты расчетных документов и начисления для нынешний счет получателя кредита в соответствии с условиями кредитования.

Депозитные счета открываются для основе депозитного договора между владельцами счета и учреждением банка для срок, утвержденный в договоре. Средства для депозитный счет перечисляются из текущего счета и сообразно окончании срока хранения возвращаются для него. Для открытия текущих счетов предприятия подают в банк такие документы:

Заявление для изобретение счета впоследствии подписью руководителя предприятия и главного бухгалтера.

Копию свидетельства о государственной регистрации, засвидетельствованной органом, который выдал свидетельство, либо нотариусом.

Копию решения о создании либо реорганизации предприятия.

Копию Устава предприятия.

Карточку с образцами подписей лиц, которые могут править счетом с отпечатком печати предприятия.

Копию документа, который подтверждает взятие предприятия для налоговый учет.

Копию документа о регистрации в Пенсионном фонде Украины.

При открытии субсчетов для финансов и самостоятельных подразделов предприятия в банк подается изображение решения о создании отделенного подраздела и просьбе сравнительный открытии субсчета. Для открытия текущего счета в иностранной валюте предприятие-резидент предоставляет в банк те же документы, который и для открытия счетов в национальной валюте.

4. Безналичные операции и расчеты.

Безналичные расчеты между предприятиями осуществляются в национальной валюте Украины сквозь банк перечислением средств из счета плательщика для счет получателя.

Средства из счета клиента списываются впоследствии распоряжениями его владельца, исключая случаев бесспорного взыскания и безакцетного списания средств. Формы безналичных расчетов впоследствии товарными операциями и хозяйственными договорами дозволительно расследовать так:

Относительно факта осуществления соглашения: предыдущая либо авансовая оплата продукции, товаров, работ и услуг; оплата сообразно факту реализации соглашения.

С точки зрения условий оплаты соглашения.

акцентная фасон расчетов; безакцентная фасон расчетов; аккредитивная фасон расчетов; плановые платежи; зачисление взаимной задолженности;

За используемыми платежными средствами расчет платежными требованиями, поручениями; чековая фасон расчетов; вексельная фасон расчетов.

По источникам средств, которые привлекаются для финансирование соглашения: за счет собственных средств предприятия; за счет кредитов и других одолженных средств; за счет средств клиента.

Безналичные расчеты могут исполняться впоследствии такими формами расчетных документов: платежное поручение; платежное требование-поручение; чеки, векселя; аккредитивы; инкассовые поручения.

Платежные поручения – это документ, который является в письменном виде оформленным поручением клиента для перечисление определенной суммы средств поручения принимаются банком к выполнению в передвижение десяти календарных дней сквозь даты оформления. Поручения используются быть расчетах впоследствии товары и услуги, с бюджетом, банками, страховыми компаниями, и тому подобное.

Платежное требование-поручение – это комбинированный документ, который состоит из двух частей: верхняя – воля поставщика сам к покупателю оплатить достоинство работ, услуг, товаров; нижняя – задача плательщика своему банку оплатить определенную сумму средств.

Чеки применяются для осуществления расчетов в безналичной форме между юридическими лицами, а также физическими и юридическими лицами с целью сокращения расчетов наличностью впоследствии продукцию (товары, работы, услуги). Расчетный чек – это документ, который содержит письменное приказ чекодателя (владельца счета в учреждении банку-эмитенту), оплатить чекодержателю отмеченную в чеке сумму. Чеки из чековой книжки выписывают в момент осуществления платежа и кажутся чекодателем впоследствии полученные ими товары и предоставления услуги.

В условиях рынка растет занятие расчетов аккредитивами. Аккредитив – это фасон расчетов, быть которых банк-эмитент сообразно поручению своего клиента должен выполнить плата третьему лицу впоследствии поставленные товары. Выполнены работы и предоставлены услуги, предоставить полномочия другому исполняющему банку осуществить сей платеж.

Банк-эмитент может начинать такие мысль аккредитивов: а) покрытый (депонируемый в банке поставщика), быть открытии которого банк покупателя перечисляет имущество плательщика в банк поставщика сообразно условиям зачисления его для каждый балансовый счет “Аккредитивы” для край срок действия обязательства банка покупателя. Покрытый аккредитив предусматривает заблаговременное бронирование средств плательщика; бы) непокрытый (гарантированный), который открывается покупателю в банке поставщика сквозь предоставления банку права списывать безвыездно суммы акредитива сообразно расчету банка покупателя.

Аккредитивы бывают отзывающие и безотзывные. Отзывающий аккредитив может быть замещенный либо аннулированный банком поставщика без предыдущего сообщения. Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который меняется либо аннулируется исключительно быть согласии поставщика, в интересах которого он был открыт.

В Украине быть расчетах начинают наслаждаться также векселя (простые и переводные). Простой вексель выписывается и подписывается должником. Переводной подлежит обязательному акценту плательщиком. Переводные векселя могут быть переданы другому лицу сквозь индоссамент – специальную передаточную заголовок для обратной стороне документа либо дополнительном листе к нему.

5. Кассовые операции и расчеты наличностью.

Все деньги расчеты предприятий и предпринимателей между собой и с гражданами проводятся для основе Положения о навык кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ №72 сквозь 19.02.2001 года, а также Инструкцией сравнительный организации работы с наличностью обращения учреждениями банков Украины.

Лимит кассы устанавливается предприятиям, которые имеют счета в учреждениях банков и осуществляют операции с наличностью. Такие предприятия могут беречь в своей кассе меню для конец дня в пределах утвержденного лимита кассы. Они обязаны отвечать наличную выручку сверх установленного лимита в порядке и сроки, определенные учреждением банка для зачисления их для текущие счета.

Наличная заработок может использоваться предприятий для обеспечения потребностей, которые возникают в процессе их функционирования, а также для проведения расчетов с бюджетами и государственными целевыми фондами впоследствии налогами и собраниями.

Предприятия имеют монополия беречь меню в своей кассе, которая получена в учреждении банка для выплат, связанных с оплатой труда, пенсий, стипендий, дивидендов. Сверх установленного лимита кассы в передвижение трех рабочих дней, включая день получения наличности в учреждении банка. Сумы наличности, которые получены в учреждении банка и не использованы сообразно назначению в передвижение установленных выше сроков, возвращаются предприятием к банку не позже следующего рабочего дня учреждения банка и предприятия.

Выдача наличности около мнение проводятся из касс предприятия быть условии полного отчета конкретного подотчетного лица впоследствии заранее выданными около мнение суммами, то столо в случае представления к бухгалтерии авансового отчета о потраченных средствах и одновременного возвращения к кассе остатка наличности, выданной около отчет.

Если из кассы предприятия подотчетному лицу зараз выдана меню для командировку и для решения в этой командировке производственных (хозяйственных) вопросов, то подотчетное лицо единовластно сквозь срока командировки в передвижение трех рабочих дней сообразно возвращении повинен налог к бухгалтерии абсолютный мнение о суммах, которые были ей выданные для решения хозяйственных вопросов и сам для командировку. Физические лица – доверены лица клиентов (юридических лиц), которые получили меню из карточного счета, используют ее впоследствии целевыми назначениями без оприбуткування в кассе предприятия. Отмеченные доверенные лица должны подавать к бухгалтерии предприятия авансовый мнение весь с пидтвердними документами.

К предприятиям применяются штрафные санкции согласие действующему законодательству Украины за: избыток установленных лимитов кассы; не оприбуткування в кассах наличности.

Превышение установленных сроков использования выданной около мнение наличности;

Расходование наличности из выручки для выплаты, который связанные с оплатой труды, быть наличии налогового долга.

Использования полученные в учреждении банка наличных средств не сообразно целевому назначению.

Проведение наличных расчетов без представления получателем средств платежного документа. Какой подтверждал жажда уплату покупателем наличных средств.

6. Вывод. Преимущества безналичных расчетов над наличными.

Рух наличных денег и безналичных платежных средств в денежном обороте взаимоувязан. Однако в совокупном денежном обороте преобладают безналичные расчеты, поскольку они имеют лавка преимуществ над наличными эти преимущества проявляются древле исключительно в ускорении и удобстве роз счетов, в экономии расходов, связанных с перевозкой наличности, ее учетом и хранением.

Использование безналичных расчетов уменьшает нужда в обороте денежных знаков государства. Кроме того, быть безналичных расчетах денежная кусок аккумулируется в банках и создаются условия для контроля впоследствии их целевым использованием.

Список использованной литературы

Зятковский и.В. “Финансы предприятия в расчетах”, Тернополь, 1998р.

Лагуни в.Д. “Деньги и денежное обращение”, Киев, 2002р.

Слав’юк р.А. “Финансы предприятий”, Киев, 2002р.