Анализ качества кредитных активов коммерческого банка


В последнее дата коммерческие банки внимательнее следят сообразно качеству своих активов. Считают, сколько точная и своевременная критика качества активов является решающим фактором “здоров¢я” банку. Исследование причин збанкрутиння банков показало, сколько низкое добротность активов, нужда своевременного выявления проблемных кредитов, вялость контроля со стороны банковского руководства повлекли большинство банкротств. Хотя снижение качества активов многократно пов¢язане с общим ухудшением состояния экономики, все внешние факторы становятся причиной збанкрутиння едва в исключительных случаях.

Кредитный кошель (loan portfolio) ¾ следствие деятельности банка сообразно предоставлению кредитов. Четко организованный кредитный действие приводит к минимизации кредитного риска. Одним из этапов кредитного процесса, который имеет место впоследствии предоставления ссуды, есть разделение текущей деятельности фирмы и выявления для ранней стадии problem loans, то есть кредитов, которым угрожает несвоевременное погашение. Для этого много банков применяют кредитный классификатор, который дает помогать количественно и качественно оценить опасность погашения и тем самым спрогнозировать потери посредством погашения кредитов какие вапливають для барыш банка.

Схемы классификации кредитов

МВФ рекуомендуе трех уровневую классификацию с выделением категорий: 1) кредиты, которые вызывают боязнь (нестандартные) ¾ “имеется помогать убытков банка”, “неадекватная значение заемщика”; 2) сомнительные кредиты ¾ с точки зрения взыскания если возвращения всей суммы посредством ликвидацию; вероятность убытков очень высокая; 3) убыточные кредиты ¾ какие не имеют рыночную стоимость.

Федеральный резервный банк США в 1985 году прибавил четвертую категорию ¾ особливо упоминавшиеся (или такие, которые нуждаются в присмотре) кредиты ¾ “потенциально слабые” (например, неадекватное кредитное соглашение, “отклонение посредством умной кредитной практики” и тому подобное).

Поскольку в процессе кредитного контроля (credit review) изучается имущество вроде каждой индивидуальной ссуды, беспричинно и кредитного портфеля в целом, в коммерческих банках создаются резервы двух видов: 1) “специальные” резервы (specific provisions), которые создаются в соответствии с уровнем риска каждой неслиянно взятой ссуды; 2) “общие” резервы (general provisions), которые создаются в виде определенного проценту посредством общего размера кредитного прортфеля.

В истинный момент коммерческие банки США должны делать запас для покрытие возможных убытков сообразно ссудам для следующими нормами: дабы “неклассифицированных (ОАЕМ) ссуд” ¾ 0%; дабы “нестандартных (substandard) ссуд” ¾ 20%; дабы “сомнительных (doubtful) ссуд” ¾ 50%; дабы “безнадежных (loss) ссуд” ¾ 100%.

В Украине, в соответствии с перечисленными критериями кредитный кошель банков классифицируется для такими группами (схема 1): погашение забор- гованости финансо- вей состояние (класс) хорошо слабое недостаточное стандартные под контролем субстандартные

Бы под контролем субстандартные сомнительные субстандартные сомнительные безнадежные

Грамм сомнительные безнадежные безнадежные

Безнадежные безнадежные безнадежные

Погашение заемщиком задолженности для основным долгом и процентов для ней есть: хорошим ¾ если задолженность для ссудой и проценты для ней платятся в установленные сроки, а также относительно задолженности для ссудой, пролонгированной нераздельно однажды для срок не больше 30 дней; слабым ¾ если просрочена задолженность для ссудой и проценты для ней составляют не больше 90 дней, а также относительно задолженности для ссудой с общим сроком пролонгации посредством 30 загодя 90 дней; недостаточным ¾ если просрочена задолженность для ссудой и проценты для ней составляют свыше 90 дней, а также относительно задолженности для ссудой из общим сроком пролонгации свыше 90 дней.

Порядок формирования и использования резервных фондов

Резерв коммерческого банка формируется дабы покрытия возможных убытков, которые возникают в результьати его кредитной деятельности.

Коммерческий банк зобов¢язаний делать запас дабы возмещения возможных втьрат для основным долгом (без процентов и комиссий) для всеми выданными ссудами в валюте Украины и иностранной валюте, в книга числе для межбанковскими ссудами и учтенными векселями, а также для операциями из финансового лизинга.

Не осуществляется начисление резерва для бюджетными (государственными) ссудами, выданными в соответствии с Положением о государственном кредитовании строений и об¢єктив производственного назначения, Положения о порядке предоставления государственного долгосрочного льготного кредита индивидуальным застройщикам, Порядку предоставления и погашения государственного льготного кредита жилищно-строительным (жилищным) кооперативам, а также для ссудами в системе одного коммерческого банка.

Резерв используется всего для покрытие безнадежной (убыточной) кредитной задолженности.

Размер резерва определяется в соответствии с общей суммой всех ссуд, классифицированных для степенью риска и с учетом коэффициентов риска.

Классификация ссуд Уровень риска (степень риска)

Стандартные ссуды 2%

Ссуды около контролем 5%

Субстандартные ссуды 20%

Сомнительные ссуды 50%

Безнадежные ссуды 100%

Коммерческий банк формирует всенародный запас в полном размере для счет ежеквартальных отчислений посредством прибыли, которая осталась впоследствии налогообложение.

Резерв распределяется для всенародный и специальный. Общий запас насчитывается для стандартные ссуды, особенный ¾ для нестандартные ссуды, а именно: ссуды около контролем, субстандартные, сомнительные и безнадежные (потерянные).

Коммерческий банк использует запас всего для погашение безнадежной кредитной задолженности для основным долгом.

Расчет размера страхового резерва

Группы

Сумма

Стоимость

Чистая

Коефи-

Уровень резервирования

Ссуд остатку задолженности

Гарантий и залога сумма (гр. 2 ¾ гр. 3) циент риску (%) расчетный (гр.4*гр.5) фактич-ний надли-шок 4 5 стандартные под контролем субстандартные 20

Сукмнивни 50

Безнадежные (потерянные) 100

Всего